Mehr Leben in Verrechnungspreise
Als Auswirkung der voranschreitenden Internationalisierung der Wirtschaft hat der weltweite Handel zwischen Konzerngesellschaften enorm an Bedeutung gewonnen. Damit rückt auch die Anwendung der Verrechnungspreisvorschriften vermehrt in den Fokus der Finanzverwaltungen. Die Vermutung, dass durch Verrechnungspreisgestaltungen Gewinnverlagerungen eintreten könnten, welche nicht im Einklang mit der Wertschöpfung und den tatsächlichen wirtschaftlichen Tätigkeiten der Transaktionspartner stehen, steht nicht erst seit dem BEPS-Aktionsplan der OECD im Mittelpunkt abgabenbehördlicher Prüfungen.
Zahlreiche inhaltliche Erweiterungen der Verrechnungspreisvorschriften (wie beispielsweise in Bezug auf die Allokation von Risiken, die Wahrnehmung von DEMPE-Funktionen iZm sog intangibles, Dienstleistungsverrechnungen, die stärkere Gewichtung geschäftsvorfallbezogener Gewinnaufteilungsmethode uvm) sowie erhöhte Anforderungen an die Verrechnungspreis-Compliance (wie der 3-stufige Dokumentationsansatz bestehend aus Country-by-country Reporting, Master File und Local File) und die damit einhergehende erhöhte Transparenz stellen Abgabepflichtige vor komplexe Herausforderungen.
Unser erfahrenes Team verfügt über besondere Expertise im Bereich Verrechnungspreise und unterstützt Sie bei Ihren in- und ausländischen Verrechnungspreisverpflichtungen, Dokumentationsanforderungen sowie der Planung und Implementierung von internationalen Wertschöpfungsketten umfassend und kompetent. Wir analysieren die Ist-Situation, adaptieren implementierte Verrechnungspreissysteme oder entwickeln gemeinsam mit Ihnen Handlungsempfehlungen, um ein steuerlich optimiertes Verrechnungspreissystem zu etablieren, das nicht nur betriebswirtschaftliche Parameter bestmöglich berücksichtigt, sondern auch das Risiko drohender Doppelbesteuerungen reduzieren und kosten- und zeitintensive Diskussionen mit involvierten Finanzbehörden vermeiden soll. Bei Bedarf unterstützen wir Sie gerne in der Verteidigung bestehender konzerninterner Verrechnungen und Verrechnungspreissysteme. Dafür greifen wir auf unser renommiertes internationales Netzwerk von Partnerkanzleien zurück, das sich in vielen gemeinsamen Projekten bereits erfolgreich bewährt hat.
Unsere Leistungen im Überblick
- Update von bestehenden bzw Konzeptionierung sowie Implementierung von BEPS-konformen Verrechnungspreissystemen sowie von steuerlich optimierten Wertschöpfungsketten
- Schaffung klarer Funktions- und Risikostrukturen sowie Optimierung des konzerninternen Lieferung- und Leistungsverkehrs
- Analyse der Auswirkungen von Konzernstrukturänderungen (Business Restructurings)
- Erstellung/Unterstützung bei der verrechnungspreisspezifischen Abbildung des konzerninternen Liefer- und Leistungsaustauschs (inkl Erarbeitung konzerninterner Liefer-, Dienstleistungs-, Umlage-, Lizenzverträge etc)
- Konzerninterne Finanzierungen, Implementierung von Cash-Pools
- Gestaltung konzerninterner Arbeitnehmerentsendungen
- Effiziente Identifizierung von Verrechnungspreisrisiken und Optimierungspotenziale
- Maßgeschneiderter Verrechnungspreis-Quick Check zur schnellen Identifikation potenzieller Verrechnungspreisrisiken
- Konzeptionierung und Implementierung effizienter und individueller Verrechnungspreis-Dokumentationsmodelle in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Anforderungen (zentralisierte Dokumentationsansätze, Master/Local File bzw CbC Reporting etc)
- Beratung hinsichtlich automationsunterstützter Tools bzw webbasierter Lösungen für die länderübergreifend einheitliche Dokumentation
- Unterstützung bei Betriebsprüfungen mit dem Ziel einer gütlichen außergerichtlichen Streitbeilegung
- Führung von bi- und multilateralen Schieds- und Verständigungsverfahren (MAP)
- Verteidigung bestehender konzerninterner Verrechnungen und Verrechnungspreissysteme in Rechtsmittelverfahren
- Beantragung unilateraler Auskunftsbescheide gem § 118 BAO (Rulings) sowie Initiierung von Vorabverständigungsverfahren (APAs)
- Umsatzsteuerliche, zoll- und außenwirtschaftsrechtliche Beratung iZm Verrechnungspreisen
Den Transfer Pricing Guide 2025 können Sie hier herunterladen.
